一、研究背景

“十三五”期间，我国军工行业将处于快速发展和转型升级的关键阶段，呈现出资产证券化、军民深度融合和信息化三大发展趋势，军工单位市场化转型不断提速。在此期间，国家在强化原有军品经费管控的基础上，深入推进军品价格改革，引入目标成本管理和竞争性采购等管理措施，力争实现军品价格从事后定价到事前定价的转变。为应对瞬息万变的市场变化和更加激烈的竞争环境，北京航天长征飞行器研究所（以下简称研究所）作为典型的军工单位，也在大力推进转型创新，不断打破传统思维束缚，积极引入先进管理理念，形成适应市场经济需要的经营管理模式和体系，快速响应，主动面对市场的挑战。当前，军工研究所在经营管理工作中还普遍存在改进空间，主要表现为四方面：一是大量的经营信息散落在各个型号产品研发项目和各个部门中，无法有效串联，更很难快速共享，信息不对称影响了科研经费的使用效率；二是科研经费的管理职责与型号产品研发直接相关，各型号产品研发组织对经费的管控力度较大且各自独立，研究所横向综合管理的力度较弱；三是各型号产品研发组织对科研经费管理普遍重视年度预算管理而缺乏全周期预算管理思路，很难从全周期视角审视经费使用的合理性及与进度的匹配性；四是科研经费管理中存在人情因素，内外各方利益要达成默契，会带来较大附加成本。为了全面、深入地对研究所开展的各项科研生产活动进行统筹管理，特别是对科研生产活动中的各项经营活动有效规划，并对科研经费合理高效利用，实现各类数据及时采集、有效跟踪，研究所通过梳理优化科研经费管理流程，完善军品经费管理办法，借助信息化手段打通科研生产和经营管理的关键环节，加强各类工作的计划性，提高各项经费从报价、预算、批复、执行到结算整个生命周期的合理性、可追溯性与可控制性。研究所搭建的科研经费信息化管理平台，以全周期预算管理思路为纲要，以产品配套表为指引，既要能够从全周期视角审视经费管理的合理性，力争实现科研经费综合闭环管理，又要在产品配套表维度进行项目任务分解，对主要单机产品的任务和经费进度及时监督，实现科研经费的精细化管控。

研究所基于全周期和产品配套表的科研经费综合管理探索与实践，主要目的是识别经费管理中的问题，通过梳理流程，完善制度和搭建平台的方式，寻找解决问题的方法。要解决研究所当前经费管理中存在的问题，需要先回答两个问题：一是完整合理顺畅的科研经费管理流程应该是什么样的；二是如何加强科研经费综合管理，或者说科研经费综合管理要在怎样的场景下完成。

首先，科研经费综合管理覆盖了从项目建立到项目结算竣工的全流程。针对确认立项的项目，按照产品配套表的颗粒度进行任务分解，梳理出为完成该项目需要开展的主要工作。在项目任务分解的基础上，针对每一个项目开展经费预估工作，作为项目报价的依据。报价策略经研究所内讨论确定后上报上级单位，并根据报价内容开展收款合同的谈判工作。合同谈判签订后，项目总经费即已明确，在总经费的基础上对分解的任务进行成本策划，制定各项任务内控成本，在此基础上形成项目预分预控方案，作为后续每一年编制年度预算并进行经费控制的依据。在型号全周期、全成本策划基础上开展年度预算编制工作，根据对标年度研究所的经济指标及年初资金状况开展年度经费的收支策划。开支预算由科研经费综合管理系统传递到财务网上报销系统，作为全年经费开支的控制数。根据项目在完成年度的经费开支，结合与项目进度相匹配的间接费用和利润，完成项目的阶段性结算。具体如图1和表1所示。

从业务流程上看，各项目在完成任务分解后，会根据分解后的任务开展情况提出任务书或生产通知单，将引发合同谈判，并在合同谈判定价后签署外协合同。军工事业单位科研经费的综合管理主要有3个切入点：一是在众多外协任务书已经谈判定价，签署正式外协合同前；二是项目总经费已明确，在制定项目经费分配方案时；三是在单位全面预算综合平衡时。军工单位，尤其是军工事业单位在上述3个环节理清思路、加强管理，就能够提高经费综合管理水平，提升单位经费使用效率。

以科研经营管理系统为核心，研究所正致力于打造财经综合管控平台。该平台是由5个业务系统、1个主数据系统和1个决策支持系统组成，形成“5+1+1”格局，详见图2所示。

图1研究所科研经费管理业务框架

表1研究所项目全周期经费策划表（示例）

图2研究所财经综合管控平台架构

研究所基于全周期和产品配套表的科研经费综合管理探索与实践主要按照以下步骤开展：（1）梳理研究所经营管理现状，识别科研经费综合管理的关键环节；（2）调研集团公司内同类单位，学习其科研经费管理的先进理念和做法；（3）调研性质类似的其他军工单位，进一步拓宽眼界；（4）调研并总结提炼研究所领导层针对科研经费管理的思路和建议；（5）起草拟定研究所科研经费综合管理的总体思路和方案；（6）按照研究所科研经费综合管理的总体思路和方案，寻找优质的软件开发商开发研究所科研经营管理系统，将研究所科研经费综合管理的思路和要求固化到信息化平台，通过信息化手段加以规范并持续改进。将科研经营管理系统打造成发现问题的途径和解决问题的手段，成为决策支持系统。

研究所基于全周期和产品配套表的科研经费综合管理探索与实践从年开始启动，经过一年多对业务的梳理，于年年底确定实施方案，并选择了信息化平台的开发商。年5月，基于全周期和产品配套表的科研经费综合管理探索与实践研究成果搭建的研究所科研经营管理系统试运行，年正式上线运行。通过该管理系统的实践，研究所打通了业务流程，实现业务流程与财务流程的有效衔接，基本上实现以项目全周期策划控制和指导合同的签订、以年度预算和合同付款控制项目年度经费的开支、以月度支出计划控制月度经费的开支、以经济指标和结算计划控制项目的结算，实现了涵盖立项、任务分解、经费预分、合同签订、年度预算、经济指标、年度结算等各个环节，以及全周期、年度、季度、月度等各个维度的全面综合有效管控。

1．管理平台的主要功能简介

(1).项目管理

“项目目录”是当前登录用户负责的所有项目，可以通过编号、名称、任务来源、涉税情况、业务性质、经费来源等关键词索引相应的项目，通过设置项目状态进行管理，及时标注已完工项目不再进行经费开支。通过“项目目录”中的“项目总体概况”，可以了解到项目全周期收支余、项目年度指标执行情况和项目合同签订情况的信息。

(2).经费策划管理

经费策划对于科研经费管理至关重要，需要在项目论证和立项初期开展，以保证项目预算编报的科学合理。

1）全成本经费策划。经费策划中，任务来源和合同金额信息来自相关联的收款合同。有关收款合同审批通过并取得合同编号后，系统会自动取数；如果该项信息缺失，需要补充对应的收款合同，否则无法针对该经费额度开展经费策划。

经费策划分为经费预分和任务分解分别填报。经费预分表中需直接填报的信息包括：两费、流转税金、计提或结转利润，其中的直接成本来自于任务分解，在经费预分汇总表中无法直接填报。

任务分解表是经费策划明细表，围绕项目本身需要开展的各项任务，以产品配套表为基础开展，具体的颗粒度由业务部门灵活掌握，且各任务可以升降级次进行合并整合处理。任务分解按照计价科目列示，计价科目必须填列，否则经费预分汇总表中直接成本从明细表中取不到数。任务项需签订合同的，应填列承担任务供方单位，系统可以直接生成以单位为视角的分工定点方案，每个单位承担任务就一目了然，后续经费管理也更有针对性。

2）全成本经费策划调整。项目经费总额发生变化或经费分配方案发生变化的，可以进行经费策划的调整；科目有增减变化的，以不同的颜色标识出来。经费策划调整说明为必填项。

(3).年度预算管理

1）年度预算编报。年度预算编报界面既提供项目全周期经济数据信息，包括整个项目经费总额（销售合同额），以及截至上年的到款情况、结算收入、结转利润、直接成本开支、间接成本开支（两费）、上缴税金的情况，又提供项目本年期初的经济数据信息，包括项目未结算到款、未结算成本（存货）、期初预付账款和期初其他应收款；另外还有本年预计到款预算，针对本年预计到款的间接成本预算（两费）、上交税金预算，以及在上述信息的基础上，列示出本年可用资金，根据本年可用资金上报直接成本开支预算，并结合上述信息上报本年结算收入预算和结转利润预算（收入=期初存货+期初预付账款转成本+直接成本开支+两费+利润）。直接经费年度预算填报分“汇总表”和“直接成本预算明细表”。

汇总表中本年预计需直接填报的信息包括：预计到款、两费、流转税金、计提或结转利润、预计结转收入（上限为期初存货+期初预付账款+本年直接成本+两费+流转税金+利润）。汇总表中的直接成本来自于明细表。明细表任务名称直接来自于经费策划。明细表需要根据当年的业务进度和经费需求填报“本年预计”数，本年预计数应低于经费策划数扣除已经支出金额。

直接成本预算明细表中的本年预计数填报完成后，在年度项目预算汇总表中点击“初始化直接成本”，汇总表完成从明细表中获取直接成本数据，保存汇总表的预算数据后，完成项目年度预算的填报。

2）年度预算调整。直接成本开支金额需要调整的，通过“年度预算管理-年度预算调整”功能实现。另外，对于当年新增的项目，年初未申报预算，当年需要开支的，也通过“年度预算管理-年度预算调整”完成收款和开支预算的补充追加。在科研经营管理系统未与网报集成前，年度预算调整审批通过后，业务部门需将审批单打印出来提供财务部门，作为财务部门调整网上报销系统预算控制数的依据，如图3所示。

图3研究所科研经营管理系统项目年度预算调整功能示例

年度预算调整分为汇总表和明细表，汇总表可以直接调整预计到款、两费、流转税金、计提/结转利润、结算收入，汇总表中的直接成本调整信息来自于明细表。

(4).合同管理

合同管理主要包括合同在线审签、合同编号、合同用印、合同文本管理、合同台账管理和合同数据导出等功能。合同管理应实现合同在线查看、在线审批、在线打印合同文本和在线打印合同审批单。在线打印出的合同文本和合同审批单以