中央日前印发的《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》文件明确提出，“创新服务方式，让科研人员潜心从事科学研究。项目承担单位要建立健全科研财务助理制度，为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务，科研财务助理所需费用可由项目承担单位根据情况通过科研项目资金等渠道解决。”

其实早在年初，为应对科研经费管理的新常态、新挑战，中国水稻研究所就已经在这方面率先试水，就设立科研财务助理（财务联络员）作了一些有益的实践与探索。让我们一起通过下文一起来探讨、交流科研财务助理新举措新制度究竟应该怎么建，怎么做的问题。

在科研团队建立财务助理制度的实践与建议

近年来，国家实施创新驱动发展战略以来，财政科技投入持续加大，财政管理改革不断深化。与此同时，如何规范科研经费管理使用，提高团队经费管理专业化效能，从而提升国家财政科研资金效率，日益受到政府部门、科研人员以及社会公众的广泛。为此，笔者结合工作实际，就科研团队内部建立实施财务助理制度，应对科研经费管理的新常态、新挑战作了一些有益的实践与探索，进行了认真思考、分析与总结，并就如何实施好制度提出了一些建议。

1.建立财务助理制度的背景与意义

1.1深化科研经费管理改革的需要

为落实国家创新驱动发展战略，近年来财政科技投入持续加大，国内各级科研院所的科研经费总量迅速增大。与此同时，国家财政管理改革持续深化，以大力推动预算管理精细化进程，全面实施国库支付与公务卡结算制度、深入推进国有资产管理与政府采购制度改革为代表的、规范科研经费管理使用的新举措加紧实施，对研究所自身加快科研经费管理体制机制创新提出了新的、更为迫切的要求。

1.2保障创新工程顺利实施的需要

作为国家批准实施的第三个创新工程，我院创新工程承载了“服务产业重大科技需求，跃居世界农业科技高端”的国家使命，以及对全国农业科技创新、体制改革发挥先行先试和引导发展的重大责任。着力规范好创新工程经费的管理与使用，是履行好使命，完成好任务的重要保障与必要前提。因此，在科研创新团队建立实施财务助理制度，对于提高团队经费管理专业化效能与水平，拓展与完善创新工程经费管理链条意义重大。

1.3顺应科研组织模式改革创新的需要

当前，我院科研机构科研组织模式正在由“小而散”的单兵作战模式，向按照创新工程围绕学科领域与研究方向整合布局的大创新团队合作模式改革调整。但科研经费一般由研究所财务部门负责管理，团队负责人作为团队科研经费管理使用的第一责任人，责权利尚没有完全统一与匹配。尤其在科研经费总量快速增长，规范管理、严格管理要求不断提高的新形势下，研究所现行的科研经费内部管理体制无论在专业化人员配置，还是在组织流程上都已无法适应。

因此，在科研团队实施财务助理制度，加强团队内部科研经费管理的组织建设与能力建设，是新形势下配合科研组织模式改革创新的重要手段与必然要求。

2．财务助理制度的实施情况

2.1实施时间及组织管理

从年开始，我所在科研团队（课题组）建立了财务助理（联络员）制度。原则上以研究所二级学科（原课题组）为单元，团队内部设立一名财务助理（可兼职）。人选要求责任性强，有一定的科研经费管理基础，由责任专家(课题组长)在团队内部的在编职工或长期聘用人员中推荐，经财务处审核确认。目前，全所共有36个二级学科团队（含创新团队财务助理），设立了专兼职的财务助理队伍。财务助理日常工作由所财务处具体负责组织联络与协调，每年度有针对性地开展有关财务资产管理方面新制度、新要求的业务培训，以提高团队经费管理专业化能力，以及新制度在科研团队的及时贯彻执行。

2.2岗位职责与工作开展情况

2.2.1协助团队首席管理科研经费收支

我所设立财务助理的初期目标，首先是团队负责人需要有一个协助其管理使用经费，以及处理财务具体事务性工作的助手。因此，财务助理的首要职责，即将其设置为协助团队首席做好经费预算、收支具体经办、团队其他成员费用支出初审，以及负责团队的具体财务报销等工作。

2.2.2组织参与团队科研项目预算编制

为发挥财务助理预算编制程序与要求相对熟悉的专业优势，按照分工要求，由财务助理具体组织参与团队成员承担的科研项目预算编制工作，并掌握与分析团队整体经费需求和支出预算计划；在此基础上，对各项目经费需求和科目支出比例提出合理预算建议。同时，遵照与项目研究任务目标相关性原则，财务助理应当先对项目预算编制方案进行审核，并将审核后的预算建议方案向研究所以及相关主管部门申报。相关部门如有预算修改意见的，应及时向项目负责人反馈，并协助其按照审核意见修改完善。

2.2.3协助团队首席抓好预算管理与执行

各团队财务助理遵照费用支出与项目任务相关性原则，借助研究所局域网平台上的预算管理实时查询系统,协助团队负责人对团队承担的各类项目实行预算动态管理，及时掌握了解并向团队负责人汇报各个项目的经费使用与预算执行情况，商量并积极采取措施安排落实项目经费支出计划，抓好抓实预算管理质量与执行进度；有项目涉及预算调整的，则按照有关规定，及时履行预算调整报批程序。

另外，按照项目结题验收要求，项目财务决算应先由团队财务助理根据网上查询系统支出查阅情况，以及所财务处提供的经费支出明细，进行整理分析与初稿编制，及时提交所财务处（内审部门）或者第三方审计单位开展审核审计。

2.2.4具体负责团队内固定资产日常管理

根据岗位职责分工，由财务助理具体负责团队内固定资产日常管理工作。财务助理应根据团队科研任务需求，结合资产存量情况，负责做好固定资产配置预算、购置申请及合同签订等事项，组织落实新增资产的验收登记与条码粘贴工作；负责做好团队固定资产日常维护、使用登记、清查盘点以及大型仪器设备共享共用台账工作；按照有关规定及时提出资产处置与变更申请，并协助所资产管理部门完成团队固定资产的处置、变更与核销工作。

2.2.5组织落实团队采购计划与申购管理

按照政府采购计划与预算管理有关规定，各团队财务助理一般应于每年10月份左右，组织编制团队及其承担项目下一年度的政府采购以及进口设备等采购计划与预算，并及时向所财务处申报以便审核汇总。同时，根据研究所采购管理有关规定，财务助理还需根据团队科研任务需要，及时提出政府采购目录内货物的申购计划，并按团队内部分工组织落实采购货物的验收与登记工作。

3．实施财务助理制度的成效与不足

3.1主要成效：

3.1.1有效提高了团队经费管理专业化效能

通过财务助理专人负责，参与团队经费的全过程管理，同时结合研究所开展的针对性业务知识培训，极大地提高了团队内部财务资产管理专业化能力，以及经费管理使用的规范性。

另外，通过团队内部的合理分工，有效减轻了团队其他科研人员，尤其是首席科学家与重要科研骨干应对团队内部日常财务事务性工作的烦扰，提高了团队整体科研工作效率。

3.1.2有效提升了团队全面预算管理水平

一个科研团队，往往同时承担着多个来自国家、地方以及横向合作的科研项目。实施财务助理制度后，团队有了专人负责经费管理，其通过参与项目预算编制工作，进一步了解熟悉团队项目任务与支出的相关性情况，具体管理经费使用与财务报销过程，极大地提升了团队科研经费预算管理的质量与进度。

3.1.3有效延展了研究所财务管理链条

通过实施财务助理制度，有效解决了在科研经费总量不断加大、管理要求日益规范细化的背景下，研究所与科研团队之间在执行经费管理、资产管理、政府采购等新制度、新要求时，如何及时准确得以贯彻落实的通道与途径问题，搭建了良好的沟通协调平台，有效拓展与延伸了研究所财务资产管理链条。

3.1.4有效增强了团队财务内控效力

实施财务助理制度后，进一步明确了科研团队内部分工，尤其是经费管理使用以及资产材料管采验环节等内控关键节点的岗位职责；进一步落实完善了不相容岗位相互分离的内控制衡机制，有效增强了团队内部财务内控机制的作用与效力。

3.2存在不足

3.2.1考评机制尚没有科学有效建立

该项制度实施以来，各团队财务助理按照研究所以及团队工作的统一安排，在经费管理、预算执行、资产以及材料管理等财务日常管理工作中发挥了重要作用，是上述成效的主要贡献者，也为此付出了大量的人力精力。但由于一些主客观原因，研究所尚没有建立科学有效的绩效考评与激励约束制度，亟需单位领导及相关部门予以重视并加快建立完善。

3.2.2岗位职责有待进一步明晰充实

该项制度建立之初，我所即制定了详细的财务助理工作职责。但近年来，随着科研经费管理与财政制度改革的不断深化，提出的许多财务管理新规定、新标准，迫切要求研究所进一步明晰、完善与充实财务助理的岗位职责，以更好地顺应团队科研经费管理的新形势。

3.2.3财务助理人选有待进一步优化

从研究所实践情况看，目前尚存在财务助理履职情况参次不齐现象。如有财务助理因身份多重，科研任务繁重难以充分履职的困难；有财务助理缺乏责任与服务意识，履职不够积极扎实的问题；有因文化学历与管理技能偏低，无法胜任岗位的现状等等。由于所内尚没有建立科学的考评机制，有些财务助理也未能及时调整换岗。因此，我所财务助理在队伍建设上，包括人选组成与工作规程等方面还有待进一步优化。

4.实施好财务助理制度的建议

4.1研究所领导与团队首席重视

实施财务助理制度，是研究所内部财务管理体制的一项制度创新与变革，牵涉到研究所与团队之间的人员安排，任务分工，平台搭建以及信息化建设等多项工作。只有得到单位领导以及团队负责人的重视与认可，才能在人员落实、经费支撑、制度流程创新、评价机制完善等方面，予以保障并有效推动，让好制度在研究所落地、生根与发芽。

4.2选好配好财务助理人选

财务助理岗位要求具有一定文化学历与管理知识，尤其需要有较强的责任意识与服务意识，以及的良好职业素养。因此，保障该项制度的有效实施，选好配好财务助理至关重要。

从我所实践情况看，一名称职的财务助理，应当具备以下条件：（1）有良好的责任意识、服务意识与团队合作意识；（2）了解熟悉团队科研情况，且自身科研任务不可太繁重，具备一定的时间与精力可以承担此项工作；（3）具有一定的文化学历基础（如大学本科学历），并有较强的新知识学习能力；（4）基于强化内控与人员稳定的要求，原则上以在编职工或长期聘用人员为宜。

4.3重视业务培训与廉政警示

为培养财务助理具备良好的履职能力，研究所要对财务助理在财务制度、经费管理、资产管理等方面开展针对性地业务知识培训，尤其要对必要的财务基本规范、经费使用规定与预算管理要求等基础知识与关键业务进行专业化培训。同时，鉴于财务助理工作岗位的特点，还应加强服务科研的职业素质培训，以及廉洁自律方面的警示教育。

4.4建立健全考核评价机制

由于财务助理其部分或者主要工作属性定位为服务科研团队，从事相对具体的财务资产管理等服务性工作。因此，研究所应当构建相对独立的财务助理考核评价机制，该机制应当区别于科研创新体系的绩效考评制度，包括在财务助理职称晋升机制、评优表彰机制、年度业绩考核机制以及退出换岗机制等方面。具体评价指标可以结合其所在团队的科研经费与资产管理的规范性情况，经费规模与任务完成情况，预算管理质量与进度情况，以及科研满意度情况等相关因素。

（注：本文已刊发于《农业科研经济管理》年第4期）

李国荣简介:中国水稻研究所所长助理，高级会计师、中国注册会计师

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