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本文系由财政部国库司（政府采购管理办公室）和政府采购信息报社共同举办的“政府采购内控制度建设”有奖征文大赛三等奖获奖作品。作者：中国水稻研究所/曹国强、李国荣。 　　

　　近年来，随着国家创新驱动发展战略的加快实施，我国对科技创新领域的财政投入显著加大，尤其是在科研仪器设备采购上投入巨大，极大提升了科学研究的基础条件。但因各种原因，科研单位政府采购工作仍存在程序不规范、职责模糊、内控缺位等问题，政府采购内控制度的运作、成效都亟需提高。根据《中华人民共和国政府采购法实施条例》（国务院令第号）等文件精神，为充分发挥有限财政资金的产出效益，推动和促进政府采购内部控制的规范，本文尝试运用项目管理理论，对政府采购内部控制管理进行一些有益的探索与实践。

一、运用项目管理理论探索政府采购内控管理的理论基础

　　项目管理，简称PM，就是项目的管理者，在有限的资源约束下，运用系统的观点、方法和理论，对项目涉及的全部工作进行有效地管理。即从项目的决策开始到项目结束的全过程进行计划、组织、指挥、协调、控制和评价，以实现项目的目标。其过程主要分项目管理背景、框架设计、团队管理、运行与控制、过程与支持系统等。项目管理有时也用来指对项目和某些可以被看作项目的持续性运作进行管理的组织管理办法。

　　从一种制度的创设、推广与应用而言，政府采购及其内部控制运行制度是一项纷繁复杂牵涉面极广的系统工程。我们把政府采购内部控制管理作为一个项目来推动，借鉴PM理论、运用项目管理模式（PROJECTMANAGEMENT）进行一些探索与实践，就政府采购内部控制制度的创设与运行等方面进行系统的对比、论证与阐述。

●图1、项目管理模式

●图2、科研单位政府采购管理模式

二、加强科研单位政府采购内部内控的现实背景（ENVIRONMENT）

　　科研单位政府采购业务，主要是围绕各单位科研任务、学术方向、研究基地的硬件配备与发展而开展的。近年来，国家加大了对各科研单位的基础投资，基础设施建设、科研仪器设备的采购量迅速增加。政府采购内部控制是科研单位政府采购业务必不可少的规程，并且直接对政府采购业务产生重要影响。但由于各种原因，其政府采购业务主要面临如下问题：

　　1）、政府采购管理机构设置不合理，政府采购管理职责不清，缺少专人或者团队负责采购业务；

　　2）、政府采购业务性质复杂、如科研仪器设备，主要由用户主导采购业务等；

　　3）、政府采购业务计划性不强，缺乏科学论证，易导致财政资源浪费；

　　4）、政府采购内控制度流于形式，监督缺位，易滋生各种问题。

　　事实上，政府采购工作正常的运行、需要科学规范的管理模式，尤其是政府采购内部流程与管控，应与各单位科学研究的方向、学科的发展战略、行政管理的业务水平相匹配。只有各单位内部协同创新、共抓共管，才能推动政府采购业务的逐步规范、内控制度的有效执行，形成制度和业务的提升以及管理团队的加强，共同推动科研单位各项事业的发展。

三、科研单位政府采购流程的设计（DESIGN）1组织架构与运营

　　政府采购业务是一项系统工程，科研单位政府采购工作如能实现软硬件资源整合后的统一管理，可以克服采购业务从属于某个部门、实验室的局限性，从而直接服务于整个科研单位的实际需要，其内控管理的作用应当可以明显显现。因此，应当自上而下，建立由单位领导挂帅、业务部门、科研管理、财务管理、资产管理等部门专家代表联合组建的政府采购管理团队，专门负责运营政府采购业务，集结、发挥团队优势，把政府采购工作做实、做强。这样既能够实现政府采购业务的集中，降低政府采购运行成本，节约财政预算资金，提高政府采购效率，同时，也使政府采购业务的内控制度得以程序化、规范化、常态化运行。

2过程管理与考核

　　在探索与实践过程中，我们采取政府采购业务由财务和资产管理部门对项目预算与配置进行审核管理；用户作为采购业务的起点和终点，其主要职责在于提出合理的配置申请与要求、在标的交付验收时，认真仔细做好验收登记；而在政府采购业务具体实施进程中，分管采购的人员必须对采购业务中用户、供应商、代理商、采购代理机构、海关甚至银行等方面的全方位协调与沟通，做到管理不缺位、沟通无障碍，使政府采购内控制度在良好的氛围中顺畅的执行；在采购执行过程中，纪检监察部门代表应加强监督，防范内控风险。

　　在科研单位，应该建立基于具体实际的科学合理的政府采购绩效考评制度，将政府采购执行率、采购效率、响应程度、用户满意度等关键指标纳入考评体系。通过科学合理的绩效考评，逐步形成政府采购程序规范、内部控制良好的运行制度，促进社会公共资源的有效利用与合理配置。

3审计监督与完善

　　近年来，无论是国家层面还是各科研单位内部对政府采购业务的审计检查，暴露出来的问题层出不穷。有些是制度问题，比如政府采购预算执行与采购方式的矛盾等，但还有一些纯粹是人为造成的，比如一些不规范的采购行为，此外，还存在采购效率低下、财政资金浪费的问题等等。因此，作为科研单位政府采购内控管理的核心之一，加强审计与监督，及时发现问题、解决问题，是促进科研单位政府采购业务更加规范的必要手段。审计监督的重点应该放在制度执行、采购目标是否实现、程序是否规范等。发现的问题应该及时向管理层反映，同时，要与采购团队各环节保持沟通，在今后政府采购业务中加以改进与完善。

四、政府采购内部控制管理团队（TEAM）1管理团队的组建

　　政府采购业务由于制度性强、理论要求高，应该由相对素质高实践能力好的管理和业务人员承担，才能充分提高采购效率。因此，应充分利用人力资源优势，可参考项目管理理论中人力资源规划，由单位领导、科研管理部门、财务管理部门、资产管理部门、单位业务专家代表联合组建较为完善的管理团队进行运作。

2管理人员的培养

　　科研单位应着力于加强政府采购业务人员的培训，提高业务水平和实际操作能力。优质、稳定、高效的管理团队，是政府采购内部控制得到充分利用、运作和充分发挥其功能的重要保障。

3管理人员的考核

　　应建立政府采购管理人员考核制度，通过各类激励制度，调动其积极性，促进其努力学习、提高自身业务水平。如可将政府采购管理工作业绩作为职务职称晋升的依据之一，充分调动管理人员的积极性。

五、政府采购内部控制运行（CONTROL）1内部控制形式

　　一般以科研单位政府采购归口管理部门为纽带，联合政府采购管理团队所有参与部门、人员齐抓共管，形成以点带面的框架式结构。

2内部控制流程

　　根据内控制度分工，管理团队各司其责，做到不相容岗位相互分离，重要事项集体决策，单位领导层的决策等，防止内控缺位，权力过于集中等现象。

3服务支撑

　　主要体现在首先是政府采购工作管理团队的整体业务素质、团结协作能力等；其次，政府采购管理工作平台的设计应科学合理、高效便捷，能应对工作强度大，工作要求高的政府采购项目。

4运行保障

　　建立系统、完整的政府采购管理制度；打造专业、高效的管理团队，确保各单位政府采购内部控制顺畅、规范的运行。

六、政府采购内部控制支持系统（PROJECTSUPPORT）

　　根据科研单位工作实际，我们利用现代互联网技术，构建了政府采购公共管理平台，打破了单位内部机构各自为阵、分散管理的现状，集中管理单位政府采购业务，实现政府采购内部控制的规范化，更好的为科学研究服务。

　　在实际政府采购活动实施时，各个部门（岗位）各负其责，根据既定的流程按部就班，通过政府采购管理平台，用户、财务部门、资产管理部门、纪检审计部门等根据各自要求在线上进行采购准备工作，招标代理公司、供应商负责招投标及履约工作。如财务与资产部门应会同用户部门负责招标文件的编制、采购预算、资产配置的审核以及政府采购合同的签订、采购信息的公开以及政府采购档案的保管；用户与纪检审计负责招标文件的复核；采购代理机构或者采购实施部门对招标文件、采购合同进行终审、用户配合资产管理部门负责政府采购项目的验收；财务部门负责采购资产的账务核算、资产管理部门负责政府采购固定资产的入账等等。

　　随着互联网技术的不断发展，云计算的普及、国家互联网+的深入推进、大数据时代的来临，政府采购管理工作平台可以有更广泛的数据支撑、更广阔的运用渠道。

●政府采购管理平台（内控流程）示意图

　　综上所述，运用PM理论开展科研单位政府采购内控制度的探索，有助于建立一套科学规范、高效便捷的政府采购管理及内控制度。通过实践，我们认为，运用PM理论可以构建系统完整、高效便捷的政府采购内控管理模式，对于推动科研单位政府采购业务的执行、提高政府采购效率，节约财政预算资金、防范采购风险、提升科学研究综合能力等方面具有重要意义。(作者：中国水稻研究所/曹国强、李国荣)

来源：政府采购信息报/网（转发需征得政府采购信息报社同意，并请注明来源）

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